股权激励收入个人所得税如何计算？这些公式要知道

限制性股票、股票期权等股权激励形式，已成为企业吸引并保留核心人才的重要手段，而相关的税务处理问题，却常常让许多企业HR感到困惑不已，尤其是在员工首次取得这类所得时的扣税计算，更是需要格外留意

首次取得股权激励所得的扣税计算规则

个人在纳税年度内第一次取得股票期权、股票增值权所得和限制性股票所得时，上市公司要按照特定公式来计算扣税。这个公式可是有讲究的，不是随便算一算就行的，HR们可得把它记清楚，不能出差错。

公式里的“规定月份数”，指的是员工取得来源于中国境内的股票期权形式薪金所得的境内工作期间月份数。这期间的每一个月都得算进去，少一个月都可能影响结果的准确性，所以HR在统计的时候必须认真细致。

多种股权激励所得的合并计税处理

要是员工在一个纳税年度内两次或者两次以上取得同一种股权激励形式所得，或者同时兼有不同股权激励形式所得，上市公司可不能分开来算，得把这些所得合并在一起计税。 HR在处理的时候，要把所有的相关所得都汇总起来，不能有遗漏的部分。

合并计税的时候，要按照前面说的那个公式去套，把合并后的总数代进去计算。这就要求HR对公式的运用非常熟练，不然很容易在计算过程中出错，给企业和员工都带来不必要的麻烦。

股e票增值权应纳税所得额的确定方式

股票增值权被授权人获取的收益，是上市公司根据授权日与行权日股票差价乘以被授权股数，直接向被授权人支付的。这个差价和股数的计算都得准确无误，差一点都不行。

上市公司应于向股票增值权被授权人兑现时依法扣缴其个人所得税。兑现的时候就是扣缴的时候，这个时间点HR可千万不能记错了，不然就可能造成税务风险。

股权激励对企业管理的积极影响

实施股权激励能让企业的管理者和关键技术人员成为企业的股东，这样他们的个人利益就和公司利益联系在一起了。当个人利益和公司利益绑在一块的时候，他们工作起来就会更有动力，更愿意为公司的发展努力。

员工成为公司股东后，就有了分享企业利润的权力。有了这个权力，他们会更加关注公司的经营状况，因为公司的利润好坏直接关系到他们自己能拿到多少收益，这无疑会促使他们更加积极地工作。

股权激励对员工行为的引导作用

经营者会因为自己工作的好坏而获得奖励或惩罚，这种预期的收益或损失会对他们产生一种导向作用。这种导向会让他们更加注重工作质量和效率，因为做好了有奖励，做不好可能就有损失。

这种导向作用还会大大提高管理人员的工作积极性和主动性。他们不再是简简单单地完成每天的工作任务就行了，而是会主动去思考怎么把工作做得更好，怎么为公司创造更多的价值。

非上市公司实施股权激励的优势

在非上市公司实施股权激励计划，有利于企业稳定和吸引优秀的管理人才和技术人才。优秀的人才是企业发展的核心动力，留住了他们，企业才能更好地发展。

当员工离开企业或有不利于企业的行为时，将会失去这部分的收益。这就像给员工上了一道“紧箍咒”，让他们不敢轻易做出对企业不利的事情，从而提高了员工离开公司或损害公司利益的成本。

看到这里，作为企业的HR，你对公司目前的股权激励税务处理方式有什么新的想法吗？它是否考虑到了各种复杂情况，能否有效激励员工又规避税务风险？欢迎在评论区分享你的看法，也别忘了点赞和分享本文！