应付职工薪酬填列方法及利润、现金流量相关要点汇总

资产负债表属于财务管理里的核心工具，然而在其中部分项目的填列规则方面，以及财务比率的分析过程当中，常常致使那些没有财会背景相关知识的HR产生困惑，而理解这些要点能够对HR在人才评估以及业务支持的时候，使其更加具备洞察力。

根据总账科目直接填列

部分资产负债表项目，能直接基于总账科目期末余额去填列。负债类项目，像短期借款、应付职工薪酬、应交税费，还有所有者权益类项目，如实收资本、资本公积、盈余公积，通常会采用这种方法。这些项目业务内容单一，不和其他科目存在抵销关系，填列的时候直接取数就行，需要留意的是呀，部分资产类项目由于要考虑减值准备等因素，不适用直接填列法。

依据明细账余额分析计算填列

“应收账款”项目要依据相关明细账户余额去做出分析计算之后进行填列，“预收款项”项目同样如此，“应付账款”项目也是这样，“预付账款”等项目皆是这般。举例来讲，“预收款项”项目得按照“应收账款”跟“预收账款”科目所属明细科目的贷方余额合计数来填列。这是源自资产负债表里资产与负债需要分别进行列示的原则，其目的在于避免因为账户设置从而出现重复或者遗漏的情况。

利润表的核心计算逻辑

计算涵盖营业收入、成本、期间费用、减值损失及投资收益等的营业利润，是利润表的关键所在。营业外收支并不影响营业利润，仅仅影响利润总额。净利润乃是利润总额减去所得税费用。HR需要理解，在评估业务部门绩效的时候普遍关注营业利润，因为营业利润能更为准确地反映主营业务的经营成果。

现金流量表的分类

企业现金流被现金流量表划分成经营活动、投资活动以及筹资活动。固定资产、无形资产的处置或者购置归属于投资活动现金流。对各类活动加以区分有益于剖析企业资金的来源以及用途。举例来讲，企业健康运作的标志是持续的经营活动现金呈现净流入状态，然而大规模筹资活动现金出现流入的情况或许预示着企业在扩张或者资金处于紧张状况。

易错资产与负债项目填列公式

编制资产负债表之际，四个往来项目容易混淆，资产方的“应收账款”项目金额，是“应收账款”明细账借方余额跟“预收账款”明细账借方余额的总和，资产方的“预付账款”项目金额，为“预付账款”明细账借方余额与“应付账款”明细账借方余额的总和，这两个公式遵循“资产项目看借方余额”的逻辑。

易错负债项目填列公式

表示关于负债方的情况，“应付账款”项目含有金额，此金额是“应付账款”明细账目里边贷方所呈现的余额，与“预付账款”明细账目里边贷方所呈现的余额相加而得。而负债方的“预收款项”项目所含金额，为“预收账款”明细账目贷方的余额，跟“应收账款”明细账目贷方的余额加起来的和。这里面的关键核心在于，“负债项目看贷方余额”，要把性质相同的余额进行合并之后再列报出来，以此来确保财务状况能够清晰地被反映出来。

短期偿债能力分析

流动比率，乃是流动资产跟流动负债之间的比值，一般觉得保持在2左右是比较理想的。速动比率，是从流动资产里剔除类似存货等变现速度比较慢的资产后，再跟流动负债相比较，其标准值通常处于1左右。现金比率相比较更为严格些，它仅仅考量现金类资产。HR，在评估企业稳定性或者开展背景调查的时候，可以关注这些指标。

长期偿债能力与资本结构

债权人提供资金在总资产里所占比重由资产负债率反映，通常把 50%作为参考线。负债总额与所有者权益总额直接被产权比率用来对比。企业支付利息的能力靠已获利息倍数衡量。这些指标一同刻画了企业财务风险以及资本结构的稳健性，是评估企业长期生存能力的重要方面啦。

营运能力分析指标

反映资产使用效率的是营运能力指标，体现回款速度的是应收账款周转次数，反映存货流转效率的是存货周转次数，呈现整体资产创收能力的是总资产周转次数，这些比率往往要通过横向行业对比或者纵向历史对比才具备意义，它们能够助力HR去理解业务部门的运营管理水平。

盈利能力分析要点

企业赚取利润的核心表现是盈利能力，常用指标包括销售净利率、总资产净利率、净资产收益率等来衡量，还要结合行业特点与生命周期予以解读，但对于HR来讲，人力成本规划与绩效激励方案设计的重要财务基础为对业务单元盈利能力的理解。

当您针对本企业去招聘财务或者业务管理人员之际，一般会着重留意候选人对于上述哪一种财务指标的实际领会以及运用能力呢？欢迎把您的看法分享出来，要是您觉得本文具备参考价值，那就请点赞并将其分享给您的同事。