发工资会计分录怎么做？HR必懂的财务常识
发分录的核心问题
企业于每月进行发放, 财务部门要完成一系列的会计处理, HR 虽不直接对账务予以操作, 然而理解分录逻辑是有助于薪酬核算以及成本控制的, 发的分录涉及到应付职工薪酬、个人所得税、社保公积金等科目, 处理若不当将会直接对企业财务数据准确性产生影响。
应付职工薪酬的计提
薪资发放以前, 企业要先去计提应付职工薪酬, 其分录是, 借管理费用, 或者生产成本、也或者销售费用等, 贷应付职工薪酬, 计提的金额涵盖基本、奖金、津贴并包含补贴, 计提这个环节决定的是成本归属的期间, HR必须要确保考勤以及绩效数据按时候且准确, 不然会对当月成本核算产生影响。
发放的账务处理
实际上进行发放这个动作的时候, 分录呈现这样的情况, 借方是应付职工薪酬, 贷方是银行存款或者库存现金。要是企业借助银行来进行代发操作, 那就需要依据银行回单来进行入账处理。在发放这个环节, 要去核对实际发放的金额和应该发放的金额之间的差异, 这个差异一般是来自代扣款项。HR所提交的表乃是财务入账可直接依据的, 数据要是出现错漏, 将会致使账实不符。
代扣个税与社保公积金
于里被代扣的个人所得税、社保以及公积金, 其分录是这样的: 借方记应付职工薪酬, 贷方记应交税费——应该缴纳个人所得税, 贷方还记其他应付款——员工应承担的社保金额且——住房公积金中个人承担部分。当企业进行缴纳操作时, 再去冲销上述所提及的科目。人力资源专员必须在表当中清晰地列出来代扣明细这样做是为了方便财务能够准确地拆分及进行账务处理, 以此来避免在税务申报以及汇算清缴的过程当中会出现偏差等情况。
辞退福利与年终奖的特殊处理
辞退福利归属于应付职工薪酬范围之内, 然而要进行独自核算。其分录是这样的, 借方记管理费用, 贷方记应付职工薪酬——辞退福利。要是年终奖在次年时发放, 那么在年末的时候就得计提, 其分录跟月度计提是一样的。HR以及财务需要一块儿协同来确认发放的时间点还有金额, 以此保证在权责发生制之下成本归属是正确的, 避免出现跨期费用错配这种情况。
