工资计提发放怎么处理？HR必懂的五步法

计提发放会计处理全指南

薪酬核算领域之中, 企业常常由于账务处理不符合规范从而引发合规方面的风险。的计提以及发放, 涉及到多个维度的会计科目, 正确地进行处理, 既能够保障财务具有准确性, 又能够降低用工时的税务风险。

第一步：计提

月尾依据应发总额来开展计提工作, 借方将之记录于管理费用、销售费用、生产成本等诸多相关成本费用的科目之中, 贷方则记录为应付职工薪酬。此步骤保证费用的归属时期与实际上发生的时期相匹配, 契合权责发生制的原则。

第二步：代扣代缴项目

在员工应发里, 将个人所得税扣掉, 把社保个人范畴的部分扣掉, 把公积金中个人那一段也扣掉。借方那里, 对的是应付职工薪酬进行冲减。贷方呢, 分别要记入应交税费—个人所得税, 记入其他应付款—社保那些, 记入其他应付款—公积金那些科目。在这个环节当中, 必须要保证扣除的金额精准无误。

第三步：发放实发

实发以银行转账或者现金的形式支付给员工, 借方记的是应付职工薪酬, 贷方记的是银行存款或者库存现金, 发放了之后要及时拿到员工签收凭证或者会被纪录作为入账依据的银行回单。

第四步：缴纳社保公积金

把企业所要承担的社保以及公积金那部分, 跟个人代扣的部分一同进行上缴, 借方记成应付职工薪酬 杠社保 slash 公积金, 贷方记录为银行存款。申报的期限应该在社保机构所规定的缴费窗口范围之内得以完成句末标点符号。

第五步：归档备查

表可得妥善留存, 代扣代缴凭证也需留存, 银行回单这类资料同样得留存, 且都要保存起码五年。需定期跟财务部门去核对账目, 要确保薪酬支出跟账面记录保持一致, 以此来防范审计风险。