审计部绩效考核方案：底稿质量与审计过程是关键

审计工作底稿，并非只是财务部门的内部文件而已。它更是HR在绩效考核时，以及流程优化过程中，还有风险控制环节里，都绝不可忽视的参考依据。去理解这些底稿的构成情况，以及其内在逻辑，能够助力HR更高效地配合内审工作，并且能从审计证据当中发现管理改进的线索。

底稿类型按审计程序划分

审计实施阶段的工作底稿主要分成三类，分别是符合性测试记录，实质性测试记录以及分析性测试记录。符合性测试记录聚焦于内部控制是否依照设计来执行，在检查采购循环时，查看是否所有订单都存在审批签字。实质性测试直接对账务数据的真实性予以验证，像核对发票金额与入库单是否相一致。分析性测试借助对比历史数据或者行业比率，找出异常波动，比如说某季度销售费用忽而上涨 30%。

程序类底稿的核心，是由这三类测试记录共同构成的。每份记录，都要对审计思路、样本选择方法以及测算过程，进行详细说明。比如说，抽样的时候，采用的是随机抽样，还是按照金额大小进行分层抽样，这些信息，都必须在底稿当中明确标注出来。HR在配合审计时，依据这些记录，能够快速定位自己部门需要提供的材料，像考勤记录或者培训签到表之类的。

底稿内容按事项性质分类

依循所反映事项的性质来划分，工作底稿能够分成下面这几种，审计发现问题底稿，经验总结底稿，以及一般审计记录底稿。发现问题底稿专门用于记录不符合规定的具体事项，像是某次盘点的时候发现固定资产标签缺失这种情况，并且还附有现场照片以及当事人签字。经验总结底稿则是提炼了审计过程当中所发现的优秀做法，比如某个部门的费用流程效率高同时错误率低，这种情况能够当作公司进行推广的范例。

通常情况下，审计记录底稿会包含日常核查的那些常规方面的内容，像是银行对账单的逐笔进行勾对的记录。对于HR而言，经验总结底稿具备特别的价值。原因在于它给出了跨部门的最佳实践案例。像是销售团队费用管理的经验，极有可能直接能应用于HR组织的招聘差旅控制上。与此同时，发现问题底稿内所列出的违规行为，也能够当作员工合规培训的真实素材。

底稿归档有固定顺序

底稿归档顺序依循“报告先行，证据在后”准则，标准的是这样。审计报告类底稿属第一类 ，包含审计结论与管理建议书。审计发现问题汇总表为第二类 ，能明晰列出全部不符合项及其严重程度。财务报表草稿和直接证据类材料是第三类 ，像函证回函以及资产盘点表。计划类底稿和各种测算表、试算平衡表则在最后。

这种顺序利于达到快速检索的目的，比如说，要是管理者期望知晓本次审计的核心结论，那么能够直接去阅读报告类底稿；要是管理者想要追踪某个具体问题的整改情况，那就可以查找发现问题汇总表里的对应条目。HR在参与后续审计或者制定整改方案之际，依照这个顺序去查找资料，能够节省诸多时间。与此同时，底稿里的每份文件都得标注来源以及日期，以此确保可追溯。

底稿编制需统一格式

采用标准化表格的规范审计工作底稿，一张表格能集中反映十个要素，这十个要素分别是时间、地点、审核人、被审核人、鉴证人、审核目的、法规依据、审核方法、审核记录和合格判定，以此格式保证信息不遗漏，比如在一张差旅费审计底稿上，会一同记录出差日期，还有目的地，以及金额，以及对照的公司差旅制度条款，以及审计人员的判断结论。

编成人要在每一页底稿上签字，还要注明日期。审计时，不管是正常的符合规定记录，还是违规事项，都得如实填写。现场对于不符合项，被审计单位代表要签字确认。最终汇总的整体工作底稿，被审计单位负责人也得签字。HR配合内部审计时，要熟悉此流程，保证自己签署的材料内容准确。

底稿复核执行三级审核

审计工作底稿得经由严谨的复核流程，先是具体编制人自行检查，去保证全部要素完备、符号含义相同，接着呢由审计组组长或者指定的经验丰富之人开展二次复核，着重查看审计程序是不是合规、取证是不是充足、结论是不是可靠，最后，项目负责人实施最终审核，确认没问题之后签字且标注日期。

在复核进程当中，要是察觉到存在遗漏情况，便会要求相关的人员去补充取证。举例来说，要是发现某一笔大额采购欠缺询价记录，审计人员就得返回去补充这一环节。复核的意见以及修改的结果同样也要记录在案。HR管理者能够借鉴这样一种三级复核机制，去优化自身部门的内部检查流程，好比在招聘流程或者绩效核算里设置类似的交叉验证步骤。

底稿价值体现三大作用

审计工作底稿的首要关键价值，在于为审计进程供给了一个集中汇集的信息资源库，所有的程序记录、证据资料以及复核见解，全都存放于一处，这有利于后续的追踪以及复查，比如说，去年所发现的库存管理方面的问题，今年能够调取出底稿来查看当时所做出的整改承诺有没有得以兑现，其次，底稿作为档案性质的资料，为将来的审计计划制定给予了参考凭借，例如能够依据历史问题出现频率较高的区域，对今年的审计重点予以调整。

形成审计结论所依赖的基础是底稿里的发现问题汇总表，审计人员得陆续从零散的底稿当中单单识别问题，依照项目类别予以分类，并且依据重要性水平判定问题的严重程度，比如说，一旦有某个账户的调整误差超出了预先设定的重要性水平，审计结论就会认定该报表不具备可靠性，HR于制定部门绩效考核方案之际，能够参照这种重要性原则，厘定哪些关键指标的偏差是不容许的。

在审计快要结束的这个阶段，审计组会针对底稿当中所呈现出来的问题，与被审计的单位去进行事实方面的确认。对于被审计单位给出的合理的解释，审计组能够调整结论并且注明其中存在的理由。所有确认过程以及结果都需要收集起来进行归档留存。等完成了所有的程序之后，审计负责人会再次对整体的底稿展开审核，保证没有错误并且最终进行签字。

针对HR管理者而言，你所处的部门有没有构建起一套标准流程，借以在配合内部审计之际能够高效地提供底稿所需的人事数据，像是考勤记录、培训档案或者绩效评估原始材料，这种情况呢？欢迎于评论区分享你的经验，同样不要忘了点赞以及转发，从而能够让更多同行明晓审计底稿的管理价值。