计提工资奖金分录怎么做 会计处理步骤与部门归属

当企业进行计提以及奖金这一行为的时候，要是会计处理不符合规范要求，那么极易引发成本核算出现失真情况以及产生税务风险。其中核心的问题在于，怎样去精确地划分生产成本与期间费用，并且要严格按照权责发生制原则来执行。接下来从三个关键的环节去阐述规范的操作路径。

明确计提范围与归属期间

在月末时，企业要进行全体员工当月应发以及奖金的统计，此事相当关键，不论款项是否于当月支付，只要是属于当期负担的职工薪酬，就都需要计入当期成本费用当中，就好比12月的年终奖，哪怕要到次年1月才发放，在12月的时候也应当进行计提，而这一步能够保证利润表的准确性，防止由于支付时间差致使经营成果出现大幅度波动时断时续难以稳定。

精准区分费用化与资本化

需要计提的时候，不可以只是单纯地把全部薪酬毫无区分地计入管理费用当中。财务人员必须依据员工所归属的部门来进行分流：

生产人员的薪酬，计入“生产成本”或“制造费用”；

车间管理人员薪酬，计入“制造费用”；

销售人员薪酬，计入“销售费用”；

行政与管理人员薪酬，计入“管理费用”。

对于涉及从事研发工作或者进行工程建设的人员而言，与之相应的薪酬应当予以资本化，将其计入“研发支出”这个科目或者“在程”这个科目之中。精确地进行归集乃是成本核算以及税务加计扣除得以开展的基础。

规范账务处理与税务衔接

会计分录要清晰地将负债的形成给反映出来。在进行计提这个操作的时候要写借方为：成本/费用类科目，贷方则为：应付职工薪酬。等到发放的时候，又要做借方为：应付职工薪酬，贷方是：银行存款以及应交税费-个人所得税。需要特别留意的是，在企业所得税汇算清缴的这个阶段，仅仅是针对已经实际支付了的计提才允许在税前进行扣除。倡导HR跟财务相互协作，于次年5月31日之前落实已计提的上年度奖金的支付事宜，从而确保企业税负处于最优状态。

您于实际操作期间，有没有碰到过费用归集此方面的争议呢？欢迎于评论区留言去展开探讨噢。