股权激励的纳税调整怎么做

核心人才的吸引以及留住，这种至关重要的事情，关键工具是股权激励，然而，其税务处理环节具备复杂性，常常会致使HR陷入合规风险之中。纳税调整要如何精准地去完成呢，既要保证员工的利益又要防止企业遭受税务处罚，这是当下人才管理必须直接面对的专业挑战。

明确纳税时点，区分所得性质

依据税法的相关规定，股权激励所获取的那部分所得，其性质是由激励的模式以及行权的安排来决定的。HR必须要严格地去区分，员工行权的时候所产生的“薪金所得”，以及未来进行股票转让之际的“财产转让所得”。比如说，限制性股票在解禁的那一日就会产生纳税的义务，而股票期权却是在行权的那一日才予以确认的。精确地划分这两类收入，乃是计算应该缴纳税款、防止申报出现错误的最首要步骤。

准确计算应纳税所得额

计税基数的确定乃是调整的核心所在，对于股票期权而言，应纳税所得额一般是（行权日股票收盘价减去行权价）去乘以行权数量，限制性股票则是参照解禁日公允价与实际支付成本的差额，HR要与财务部门协同起来，获取精准的公允价值数据，并且区分境内与境外股票，因为其计税价格依据存在差异。

把握递延纳税政策适用条件

财税〔2016〕101号文给出了递延纳税的优惠政策，然而该政策适用条件十分严苛。对此，HR得核查激励计划是不是“非上市公司授予本公司员工的股票期权、限制性股票”，并且员工持股比例、持有期限等都要完全合规才行。要是符合条件的话这些人能够递延到转让环节再纳税，按照“财产转让所得”适用20%的税率，不然的话就得在行权或者解禁当期合并薪金来计税，税负差异很明显。

那企业于为高管开展跨境股权激励计划之际，有没有碰到过因外汇管制跟税务申报相互冲突进而致使的执行方面的难题呢？欢迎于评论区交流实操经验。