境内上市公司股权激励交税规定及执行时间

上市公司吸引核心人才的重要手段之中，存在着股权激励，然而，其伴随的高额税负，在行权的时候，常常会给员工带来巨大的现金流压力。近期发布了税收新政，这为相关人员提供了更为灵活的税款缴纳安排。

政策核心内容

针对境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票以及股权奖励的该政策，在经备案之后，个人能够在其行权、解禁或者取得奖励的那一日起，享有不超过36个月的税款缴纳期限。此举径直缓解了员工在股权激励变现初期时的资金负担。

政策清晰明确地界定了适用主体，那就是于上海证券交易所上市的公司，以及在深圳证券交易所上市的公司，还有在北京证券交易所上市的公司。倘若纳税人在这个期间之内发生了离职情形，那么就需要在离职之前结清所有应纳税款，如此便确保了税收管理的闭环。

政策执行期限

自2024年1月1日起始，至2027年12月31日截止，此项政策有着有效的执行期限。在此期间行权的那些纳税人，均可适用此项采取分期缴纳方式的相关规定。这为企业人力资源部门去规划可以长期激励的方案，提供了稳稳的政策预期。

对于那些在2023年1月1日往后才进行行权的纳税人，并且这些纳税人还没有完成全部税款缴纳，同样能够参照新规定来执行，其分期缴纳的期限是从个人最开始行权的那一日起开始计数，其是体现了政策的衔接性与包容性。

跨部门协作机制

为了保证政策能够切实有效地落地实施，《公告》构建起了证券监管部门跟税务部门之间的信息共享机制，上市公司搞股权激励的那些相关信息会按照季度分享给税务部门，这致使税收监管的精准程度以及效率都得到了提升。

税务部门、财政部门以及证券监管部门，会共同协作推进政策的落实事宜。该种跨部门的协作行为，目的在于构建管理方面的合力，一方面要确保国家税收得以实现，另一方面要服务于企业创新发展所设定的战略方面的目标 。

政策延续背景

相关延续政策去年8月就已然存在，就再进一步明确一下，操作方面也细致地进行一番细化，这便是本次公告呈现出来的内容。财政部和税务总局先前已经是有所行动发布过公告啦，其用意在于一直持续不断地坚定支持企业借助股权激励这一方式来开展创新活动。如此这般的情形就恰恰是表明了属于国家这个层面对该项政策工具抱有着长期以来始终如一受到关注重视啦。

在此之前，政策已然明确，若居民个人获取符合相应条件的股权激励，那么其所得并不会并入当年综合所得之中，而是单独去适用综合所得税率表来展开计算。这一情况本身早已属于一项税收方面的优惠举措，进而分期缴纳新政在这样的基础之上又进一步对支付体验予以了优化。

对HR工作的具体影响

对企业人力资源部门来讲，这个政策是在设计以及推广股权激励计划之际的利好讯信。HR于向员工阐释激励方案之时，要着重讲清楚税款能够分期缴纳的新规定，这能够明显提高激励方案的吸引力，特别是在招募高级人才的时候。

人事资源部门要与财务部门共同协作，迅速完成朝着主管税务机关的备案流程，从而保证员工能够顺利地享受到政策。与此同时，应当构建完善内部提醒机制事项，尤其要留意计划离职员工的税款清缴责任义务，防止因为税务方面的问题引发劳动纠纷状况 。

合规管理与风险提示

虽然政策给予了便利，然而合规要求并没有放松，信息共享机制的构建表明税务部门对于股权激励数据的把控会更及时且全面；企业任何不符合规范的激励操作都有可能呈现在监管视野之中 。

人力资源部门要保证股权激励计划从设立开始，到授予、行权以及信息报送整个流程都符合规定。还要定期给享有激励的员工讲讲税务政策，清楚地说明他们分期的权利，以及离职前结清税款的责任，这可是避免潜在风险的关键所在。句号。

对那些计划于未来几年开展大规模股权激励的上市公司而言，HR部门该如何去优化内部流程呢，目的是要保证员工完全理解并且能合规地享受到这项税收分期政策，与此同时还要做好跨部门协同工作呢？欢迎在评论区中将您的见解以及实践经验分享出来，如果本文对您有帮助的话，请点赞并且分享给更多的同行。